Особенности учета отдельных операций банка с ценными бумагами

Банки принимают на инкассацию векселя с оплатой в тех местах, где есть организации банков. Номинальная стоимость принятых на инкассо векселей учитывается по внебалансовому счету 9830 «Документы и ценности, принятые на инкассо». Счет по характеру активный.

Принимая на инкассо векселя, банк обязан своевременно прислать их по месту платежа и довести до сведения плательщика сообщение о приходе документов на инкассо.

В случае не получения платежа по векселю банк обязан подать его для опротестования от имени доверителя (если последний не дал распоряжение вернуть ему неоплаченный вексель), а также сообщить ему о исполнении поручения.

Неоплаченные документы сохраняются в банке (для возвращения по требованию клиенту) на протяжении установленного срока. После окончания срока банк не отвечает за дальнейшую их сохранность.

За осуществлением инкассации векселей банк получает вознаграждение (комиссию).

Коммерческие банки могут осуществлять на комиссионной основе куплю-продажу ценных бумаг от своего имени и по поручениям и за счет средств клиентов.

Учет сумм дебиторской (кредиторской) задолженности по счетам по ценным бумагам для клиентов осуществляется по балансовым счетам 2801 «Дебиторская задолженность по расчетам за ценные бумаги для клиентов банков» и 2901 «Кредиторская задолженность по расчетам за ценные бумаги для клиентов».

Ценные бумаги, которые принадлежат клиентам, но находятся в банке согласно договору о доверительном управлении, учитываются на внебалансовом счете 9700 «Ценные бумаги клиентов в доверительном управлении».

Принятые ценные бумаги клиентов на сбережение банк учитывает на внебалансовом счете 9702 «Ценные бумаги на сбережение».

Полезная информация:

Организация и учет расчетных операций
Положение о безналичных расчетах регламентирует общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках. Это положение основывается на принципах: свободы выбора предприятиями форм расчетов и закрепление их договором, невмеш ...

Эмиссия карт
По общему количеству эмитированных карт к концу 2006 г. Россия находилась примерно на одном уровне c Нидерландами, т.е. со страной с численностью населения не более 20 млн. человек (табл. 3.1). Из табл. 3.2 видно, что для современного раз ...

Понятие и содержание банковского маркетинга
В современное время вопросам маркетинга посвящено множество работ, проводится множество дискуссий, семинаров, а также в о многих работах посвящено понятию банковского маркетинга. К сожалению в определениях научных работ понятие банковског ...