Особенности учета отдельных операций банка с ценными бумагами

Банки принимают на инкассацию векселя с оплатой в тех местах, где есть организации банков. Номинальная стоимость принятых на инкассо векселей учитывается по внебалансовому счету 9830 «Документы и ценности, принятые на инкассо». Счет по характеру активный.

Принимая на инкассо векселя, банк обязан своевременно прислать их по месту платежа и довести до сведения плательщика сообщение о приходе документов на инкассо.

В случае не получения платежа по векселю банк обязан подать его для опротестования от имени доверителя (если последний не дал распоряжение вернуть ему неоплаченный вексель), а также сообщить ему о исполнении поручения.

Неоплаченные документы сохраняются в банке (для возвращения по требованию клиенту) на протяжении установленного срока. После окончания срока банк не отвечает за дальнейшую их сохранность.

За осуществлением инкассации векселей банк получает вознаграждение (комиссию).

Коммерческие банки могут осуществлять на комиссионной основе куплю-продажу ценных бумаг от своего имени и по поручениям и за счет средств клиентов.

Учет сумм дебиторской (кредиторской) задолженности по счетам по ценным бумагам для клиентов осуществляется по балансовым счетам 2801 «Дебиторская задолженность по расчетам за ценные бумаги для клиентов банков» и 2901 «Кредиторская задолженность по расчетам за ценные бумаги для клиентов».

Ценные бумаги, которые принадлежат клиентам, но находятся в банке согласно договору о доверительном управлении, учитываются на внебалансовом счете 9700 «Ценные бумаги клиентов в доверительном управлении».

Принятые ценные бумаги клиентов на сбережение банк учитывает на внебалансовом счете 9702 «Ценные бумаги на сбережение».

Полезная информация:

Существующие межбанковские корреспондентские системы
Межбанковские расчеты представляют собой систему безналичных расчетов между банковскими учреждениями, основанную главным образом на прямых переводах денежных средств и регулярных зачетах их взаимных финансовых требований и обязательств. О ...

Моральный риск и влияние страхования
Поскольку каждая дополнительная единица предосторожности стоит 1$, кривая предельных издержек имеет форму ровной линии на уровне 1. В равновесии владелец дома выберет такой уровень предосторожности, при котором предельный доход будет раве ...

Анализ кредитного портфеля ПАО КБ «ПриватБанк»
Кредитный портфель банка включает агрегированную балансовую стоимость всех кредитов, в том числе просроченных, пролонгированных и сомнительных до возвращения. Вместе с тем в него не входят: ¾ проценты начисленные, но не уплаченные ...