Группировка кредитного портфеля по срокам погашения клиентами ссудной задолженности
Анализ кредитного портфеля по срокам погашения проводится:
1) для определения направленности и ориентированности общей кредитной политики банка – краткосрочная (вложения до 1 года), среднесрочная (вложения сроком 1-3 года), долгосрочная (вложения более 3-х лет);
2) для выявления общих проблем, связанных с формированием кредитного портфеля банка (в основном с точки зрения образования и роста просроченной ссудной задолженности).
Информационной базой такого анализа могут служить данные оборотной ведомости по счетам, либо внутренняя форма управленческой отчетности "График погашения ссудной задолженности".
Для проведения анализа кредитов по срокам предоставления на основании данных оборотной ведомости по счетам возможно составление и заполнение специальной аналитической таблицы.
Анализ кредитного портфеля по срокам представлен в таблице 7.
Таблица 7 - Анализ кредитного портфеля по срокам погашения
Наименование статьи |
Балансовый счет | |
1 |
2 | |
Кредиты предоставленные, всего в том числе: | ||
"овердрафт" (кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете) |
442-454 (01), 455 (09) 456-457 (08) | |
сроком на 1 день |
441(01), 442-444 (02) | |
на срок от 2 до 7 дней |
441 (02), 442-444 (03) | |
на срок от 8 до 30 дней |
441 (03),442-444 (04), 445-454 (03), 455 (02), 456-457 (01) | |
на срок от 31 до 90 дней |
441 (04), 442-444 (05), 445-454 (04), 455 (03), 456-457 (02) | |
на срок от 91 до 180дней |
441 (05), 442-444 (06), 445-454 (05), 455 (04), 456-457 (03) | |
на срок от 181 дня до 1 года |
441 (06), 442-444 (07), 445-454 (06), 455 (05), 456-457 (04) | |
на срок от 1 года до 3 лет |
441 (07), 442-444 (08), 445-454 (07), 455 (06), 456-457 (05) | |
на срок свыше 3 лет |
441 (08), 442-444 (09), 445-454 (08), 455 (07), 456-457 (06) | |
до востребования |
441 (09), 442-444 (10), 445-454 (09), 455 (08), 456-457 (07) |
Недостатком использования для анализа "по срокам погашения" данных оборотной ведомости по счетам заключается в невозможности определения аналитиком точных сроков кредитных вложений.
Дело в том, что при заключении договора с клиентом на определенный срок (например, на 1 год) ему открывается соответствующий счет (например, 45206), номер которого на протяжении всего срока кредитования не изменяется. Т.е., если срок возврата кредита будет уменьшаться, на счетах в оборотной ведомости оставшаяся сумма кредита будет все равно отражаться на первоначально открытом счете (например, до окончания срока действия договора осталось 10 дней, а кредит все равно отражается в учете как кредит сроком до 1 года).
Полезная информация:
Формы и функции кредита
Можно выделить следующие разновидности кредита: потребительский, сельскохозяйственный, ипотечный, государственный, международный.
Потребительский кредит предоставляется в форме коммерческого и банковского. Коммерческий представляет собой ...
Становление и функции новой банковской системы в России
Созданию современной банковской системы России предшествовал длительный исторический период. За более чем семидесятилетнюю историю банковская система России прошла несколько этапов своего развития. Главными особенностями всего периода был ...
Организация работы банковской системы Республики Беларусь
Банк – юридическое лицо, созданное в определенной организационно-правовой форме и имеющее исключительное право на осуществление в установленном законодательством порядке деятельности от своего имени по привлечению средств на вклады (депоз ...