Учет депозитарных операций на счетах группы ДЕПО

Для ведения синтетического учета ценных бумаг, находящихся на хранении в депозитарии, в Плане счетов бухгалтерского учета в банках РФ открывается глава: Счета депо. Счета депо подразделяются на активные и пассивные.

К активным относятся следующие счета: 98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии.98010 Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии (НОСТРО депо базовый).98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный).98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении.98030 Недостача ценные бумаг.98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария.К пассивным счетам относятся: 98040 Ценные бумаги владельцев.98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию.98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам.98055 Ценные бумаги в доверительном управлении.98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый).

98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный).

98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами.

98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены.

98090 Ценные бумаги вне обращения.

Аналитический счет депо - счет депо, открываемый в депозитарии:

- для учета прав на ценные бумаги конкретного депонента - пассивный счет депо.

- для учета ценных бумаг, находящихся в конкретном месте хранения - активный счет депо.

Активные и пассивные счета депо.

Все счета депо делятся на активные и пассивные. К пассивным относятся счета депо, предназначенные для учета прав на ценные бумаги в разрезе их владельцев. Активные счета депо предназначенный для учета ценных бумаг в разрезе мест их хранения. Каждая ценная бумага, хранимая в депозитарии, должна учитываться одновременно на одном пассивном и на одном активном аналитическом счете депо.

Лицевые счета депо и разделы счетов депо. Лицевой счет депо представляет собой совокупность записей, предназначенных для учета ценных бумаг одного выпуска, находящихся на одном аналитическом счете депо и обладающих одинаковым набором допустимых депозитарных операций. Лицевой счет депо является минимальной структурной неделимой единицей депозитарного учета. Депозитарные операции, которые применимы к ценным бумагам, учитываемым на одном лицевом счете, одинаковы для всех таких ценных бумаг. Для каждого лицевого счета депо в соответствии с регламентом депозитария и нормативными документами Банка России однозначно определяется синтетический счет депо, на котором отражаются все ценные бумаги, учитываемые на данном лицевом счете. Разделом счета депо называется учетный регистр аналитического счета депо, являющийся совокупностью лицевых счетов, операции с которыми регламентированы одним документом. Типы документов, формирующие разделы счетов депо, и набор допустимых разделов счетов депо определяются регламентом депозитария. Примерами разделов счетов депо могут служить ценные бумаги, выставленные на торги, ценные бумаги, находящиеся в залоге, и т.п.

Счета депо ЛОРО и НОСТРО. Счет депо ЛОРО - это пассивный аналитический счет депо, предназначенный для учета ценных бумаг, не являющихся собственностью депозитария и переданных им на хранение в другой депозитарий. Депозитарий, ведущий счет ЛОРО, называется домицилиатом, а депозитарий, которому был открыт счет ЛОРО - домицилиантом. Открытие счета ЛОРО должно сопровождаться открытием соответствующего счета НОСТРО в депозитарном учете депозитария - домицилианта. Если депозитарий передает на хранение или для учета в другой депозитарий принадлежащие ему ценные бумаги, то такому депозитарию - депоненту открывается обычный счет депо. Счет депо НОСТРО представляет собой активный аналитический счет депо, открываемый в учете депозитария - домицилианта. Этот счет предназначен для учета ценных бумаг, помещенных в депозитарий - домицилиат, или учитываемых у реестродержателя на счете номинального держателя. Счет НОСТРО является отражением соответствующего счета ЛОРО депозитария - домицилиата или реестродержателя.

Полезная информация:

Порядок исполнения депозитарных операций
Исполнение депозитарных операций делится на следующие этапы: · прием поручения и сопровождающих документов от инициатора операции; · проверка полномочий инициатора операции, полноты и правильности оформления поручения и сопровождающих д ...

Расчет и анализ минимальной доходной маржи
Показатель минимальной доходной маржи характеризует минимальный уровень разрыва между ставками по активным и пассивным операциям банка, который позволяет последнему покрывать расходы, но не приносит прибыль. Данный показатель используется ...

Институт ипотечного кредитования в постсоветский период
Революция 1917 г. коренным образом изменила перспективы развития кредитования под залог недвижимости в России. Все кредитные учреждения были национализированы; выплаты по выданным кредитам принимались, но кредитование как вид экономическо ...