Счета группы Д используются для учета эмиссионных ценных бумаг хранящихся в депозитарии банка: акций, облигаций, опционов. По каждому выпуску ценных бумаг, депозитарий обязан хранить анкету выпуска в картотеке выпусков ценных бумаг.
Аналитический учет депозитарных операций ведется в лицевых счетах депо.
Синтетический учет ведется в сводных карточках выпуска, в балансах депо и оборотных ведомостях.
Сводные карточки выпуска составляются на основании журналов оборотов лицевых счетов депо и ведутся отдельно по выпускам ценных бумаг, обслуживаемых в депозитарии, в разрезе синтетических счетов депо внутри выпуска. По данным сводным карточек ежедневно составляется краткий баланс депо с выведением суммарных итогов по всем выпускам ценных бумаг находящимся на обслуживании в депозитарии. На первое число каждого месяца составляется полный баланс депо в разрезе синтетических счетов. Ежеквартально по данным сводных карточек по каждому выпуску ценных бумаг составляются оборотные ведомости.
Учет ценных бумаг на счетах депо ведется в штуках.
Рассмотрим отражение в учете депозитарных операций:
На примере брокерских операций в банке брокера:
1. Покупка ценных бумаг для клиента:
1.1. Количество приобретенных для клиента ценных бумаг отражается по:
Д 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии»
К 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам»
1.2. Количество переведенных на счет владельца ценных бумаг отражается по:
Д 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам»
К 98040 «Ценные бумаги владельцев»
2. Продажа ценных бумаг клиентов:
2.1. Количество ценных бумаг выставленных на продажу отражается по:
Д 98040 «Ценные бумаги владельцев»
К 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам»
2.2. Количество проданных ценных бумаг отражается по:
Д 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам»
К 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии»
Принятие на хранение ценных бумаг от владельцев отражается по:
Д 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»
К 98040 «Ценные бумаги владельцев»
Принятие на учет ценных бумаг, принятых от учредителей в доверительное управление отражается по:
1. Д 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии» К 98040 «Ценные бумаги владельцев»
2. Д 98040 «Ценные бумаги владельцев» К 98055 «Ценные бумаги в доверительном управлении».
Выдача ценных бумаг из хранилища для проверки отражается по:
Д 98020 «Ценные бумаги в пути, на проверке, переоформлении»
К 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»
Изъятие по решению судебного органа ценных бумаг из депозитария отражается по:
Д 98035 « Ценные бумаги, изъятые из депозитария»
К 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»
Выдача владельцу ценных бумаг отражается по:
Д 98040 «Ценные бумаги владельцев»
К 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»
Ценные бумаги утраченные при перевозке отражаются по:
Д 98030 «Недостача ценных бумаг»
К 98020 «Ценные бумаги в пути, на проверке, переоформлении».
Под счетом депо понимается объединенная общим признаком совокупность записей в регистрах депозитария, предназначенная для учета ценных бумаг. Счета депо делятся на аналитические и синтетические.
Синтетические счета депо предназначены отражения в балансе депо ценных бумаг, учитываемых на аналитических счетах, общей суммой без разбивки по конкретным владельцам или местам хранения.
Полезная информация:
Методы оценки кредитоспособности заемщика
Разнообразие определений кредитоспособности заемщика и сложность самой ее оценки обусловливают применение множества подходов к решению данной проблемы.
Существуют разные способы оценки кредитоспособности. Каждый из них взаимно дополняет ...
Риск изменения процентных ставок
Основой доходов банка является процентная маржа, получаемая за счет разницы между процентными ставками, взимаемыми за предоставленные кредиты, и процентами, начисляемыми по вкладам и выплачиваемыми по привлеченным средствам. В связи с эти ...
Сущность понятия банковского сектора услуг
Банковское дело – древняя наука. Она сочетает в себе тысячелетний опыт работы кредитных учреждений, раскрывает то, что на протяжении длительного периода формировалось как обязательные принципы организации банковского хозяйства. [12]
Преж ...