Анализ процесса оценки кредитоспособности и особенности контроля за исполнением условий кредитного договора на примере ОАО «ЛМЗ Универсал»

Значение данного коэффициента должно быть подкреплено планом мероприятий и прогнозными расчетами доли чистой прибыли юридического лица, направляемых на увеличение размера собственных оборотных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет тенденцию к увеличению. И если по состоянию на 01.01.2005г. коэффициент составлял 0,24, а по состоянию на 01.10.2005г. – 0,26, то к 01.11.2005г. наблюдается выполнение нормативного значения по данному коэффициенту, т.е. 0,33.

Скорость оборачиваемости производственных запасов юридического лица позволяет проанализировать насколько эффективно предприятие использует свои средства. Данный показатель отражает время совершения полного цикла производства и обращения запасов.

Оборачиваемость запасов и затрат рассчитывается как соотношение средней величины запасов за анализируемый период к себестоимости реализованной продукции и характеризует скорость реализации запасов.

В целом, чем ниже показатель оборачиваемости запасов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной статье, тем более ликвидную структуру имеют активы юридического лица и тем устойчивее его финансовое положение. Значительное увеличение данного показателя свидетельствует о нерациональной структуре, затоваривания предприятия запасами, что отрицательно отражается на его деловой активности.

Аналогично рассчитывается оборачиваемость активов и дебиторской задолженности.

Результативность деятельности юридического лица оценивается с помощью абсолютных (прибыль) и относительных финансовых показателей (рентабельность).

При анализе финансовых результатов деятельности могут быть использованы следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от реализации продукции и оказания услуг, прибыль от прочей реализации, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль. Все показатели прибыли рассматриваются в динамике.

Показатель рентабельности используется для оценки прибыльности предприятия. При определении рентабельности часто используется отношение балансовой прибыли к затраченным средствам, либо отношение балансовой прибыли к объёму реализованной продукции. Данный показатель показывает размер прибыли, полученной на рубль затраченных на производство средств, либо на рубль реализованной продукции.

Рост рентабельности свидетельствует о финансовой устойчивости юридического лица, об осуществлении контроля по сокращению затратной части баланса, о поддержании результативной маркетинговой политики и деловой активности .

При анализе прибыльности работы предприятия следует обратить внимание на размер нераспределенной прибыли, который рассматривается как источник формирования собственных оборотных средств и снижения краткосрочной кредиторской задолженности. [25, с.36-37]

По результатам расчёта показателей кредитоспособности банк может составить и вести картотеку кредитоспособности своих клиентов, т.е. перечень заёмщиков с заключением о классе их кредитоспособности. Это делается на основе рейтинга в баллах, рассчитанных на базе основных и дополнительных показателей кредитоспособности. Основные показатели должны быть одни и те же в течение длительного периода. Набор дополнительных показателей может пересматриваться в зависимости от сложившейся ситуации.

Класс кредитоспособности клиента по каждому показателю банк устанавливает путём сопоставления фактического значения коэффициента с его нормативным уровнем. [27, с. 101-102]

Определим класс кредитоспособности ОАО «ЛМЗ Универсал» по основным и дополнительным показателям кредитоспособности (см. приложение 1).

В зависимости от полученных значений предприятие относится к одному из четырёх классов платёжеспособности. При величине рейтинговой оценки: -от 50 до 75 баллов – 1 класс, - от 76 до 125 баллов – 2 класс,- от 126 до 175 баллов – 3 класс, - свыше 176 баллов – 4 класс. [28,с.1-5] По данным таблицы ОАО «ЛМЗ Универсал» относится к первому классу, что говорит о финансовой устойчивости предприятия и его высокой кредитоспособности. Первоклассным клиентам банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счёту, устанавливать более низкую процентную ставку, чем для всех остальных кредитополучателей.

Полезная информация:

Фьючерс в зарубежном законодательстве
Закон о товарных биржах США определяет фьючерсный контракт как сделку в отношении продажи товара с будущей поставкой, заключаемую на бирже. Данным актом установлено, что круг товаров довольно широк и охватывает, помимо сельскохозяйственны ...

Риск ликвидности
Риск ликвидности является одним из основных и наиболее опасных банковских рисков и связан с невозможностью для банка погасить свои обязательства в краткосрочной перспективе. Он может относиться как к активам, так и к пассивам банка; выраж ...

Анализ качества кредитного портфеля банка с точки зрения защищенности от возможных потерь
Анализ кредитных операций должен совершаться также в направлении оценивания степени защищенности от возможных утрат. Чем хуже показатели качества кредитов с точки зрения кредитного риска, тем большей должна быть степень их защищенности. ...