Организация и учет операций с ценными бумагами

Надпись аваль должна быть на лицевой стороне или на дополнительном листе – аллонж. Авалист и лицо, за которого он поручился, несут солидарную ответственность. Действующее законодательство предусматривает передачу векселя из рук в руки как орудие платежа с помощью передаточной надписи – индоссамента. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, получающее вексель – индоссат. К индоссату переходят все права и обязанности по векселю. Вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т.е. выполнение банками поручений векселедержателю по получению платежей по векселям в срок. В случае отказа от платежа по векселю вексель в срок предъявляется в нотариальную контору с описью, которая содержит такие данные, как подробное наименование и адрес векселедателя, срок платежа, сумма и др.

Операция с ценными бумагами – законченное действие (ряд действий) с ценными бумагами или денежными средствами на фондовом рынке для достижения поставленных целей:

· обеспечение финансовыми ресурсами деятельности субъекта операции, формирование и увеличение собственного капитала, привлечение заемного капитала, или ресурсов в их оборот. По своему экономическому назначению это пассивные операции, которые осуществляются через эмиссию ценных бумаг – эмиссионные операции;

· вложения собственных и привлеченных финансовых ресурсов в фондовые активы субъектами операций от своего имени. По своему экономическому назначению это активные операции, которые осуществляются путем приобретения фондовых ценностей на фондовой бирже, в торговой системе на внебиржевом рынке – инвестиционные операции;

· обеспечение обязательств субъекта операций перед клиентами в отношении ценных бумаг или обязательств клиента, обеспеченных ценными бумагами – клиентские операции.

Классификация ценных бумаг.

Классификация ценных бумаг должна проводится в двух направлениях — по видам и по назначению:

· По видам ценные бумаги классифицируются на долговые ценные бумаги и долевые ценные

· бумаги (акции) различных компаний.

Классификация ценных бумаг по назначению должна производится непосредственно при приобретении по одной из категорий:

· - инвестиционные ценные бумаги;

· - ценные бумаги, приобретенные для продажи.

Учет инвестиционных ценных бумаг.

Учет инвестиционных ценных бумаг производится на балансовых счетах класса I «Активы»:

1551 «Государственные ценные бумаги, купленные с инвестиционными целями»;

1552 «Инвестиционные ценные бумаги банков»;

1553 «Инвестиционные ценные бумаги юридических лиц»;

1554 «Ценные бумаги из портфеля банка, переданные в залог»;

1555 «Премия по инвестиционным ценным бумагам (выдержанным в портфеле банка до срока погашения);

1561 «Дисконты по инвестиционным ценным бумагам»;

1664 «Купленные проценты по ценным бумагам»; и класса DC «Внебалансовые счета»:

9217 «Инвестиционные ценные бумаги, приобретенные в портфель банка».

Учет ценных бумаг предназначенных для продажи.

Учет производится на балансовых счетах класса I «Активы:

1101 - «казначейские векселя облигации и другие гос ценных бумаг»

1102 - «ценные бумаги в банках»

1103 - «ценные бумаги ЮЛ»

1104 -«ценные бумаги, приобретенные по соглашению РЕПО»

1105 - «переоценка ценных бумаг приобретенных для продажи»

4706 - «контр - счет доходы (убытки) по переоценкам ценных бумаг»

9218 - «ценные бумаги, приобретенные для продажи в портфель банка»

Полезная информация:

Виды платежных систем
Основным назначение платежной системы является организация межбанковских расчетов. Под ними понимаются расчеты по выполнению денежных требований и обязательств, возникающих между банками, а также банками и небанковскими кредитно-финансовы ...

Виды банковских карт
По мере развития банковского дела, совершенствования технологии осуществления безналичных расчетов и оказания электронных банковских услуг появились различные виды пластиковых карт, отличающихся назначением, способами защиты от подделки, ...

Содержание договора страхования гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты
Содержание Договора целесообразно рассмотреть после анализа его существенных условий, определенных в статье 942 ГК РФ: 1. Объект страхования (имущественный интерес страхователя). 2. Характер события, на случай наступления которого осуще ...